1.物料账介绍物料分类账Material Ledger是SAP财务模块的重要功能之一用于对标准价计价的物料进行差异处理。激活ML后系统会在“工厂物料”层或更细的层次为每个物料建立子账簿记录该物料在各个期间的数量、价值变化情况。月底运行完物料分类账之后系统自动对差异进行处理。物料分类账满足大多数企业对差异的处理需求一般生产型企业均会启用ML功能极少有企业通过自开发的程序进行差异处理。 工程与技术在SAP中半成品、产成品使都用标准价价格控制S计价材料可以使用标准价价格控制S也可使用移动平均价价格控制V。对于以S价计价的物料月中物料收发以标准价生成 会计凭证同时会在物料分类账中记录每一物料的差异归集情况月末ML将归集的所有差异按期末库存和当期消耗的比例进行分摊。因此对S价计价的物料ML进行“全月加权平均”处理这样更符合实际。例如物料A的标准价为10.00期初库存为10个总金额为100.00。本月第一次采购10个的价格为13.00第二次采购20个的价格为14.00生产消耗18个成本中心领用2个月末库存为20个。 这样物料A的平均成本为 100 10 * 13 20 * 14 / 40 12.75。因此月末库存金额为255.00计入生产成本的金额为229.50成本中心消耗的金额为25.50。差异分摊原理上例演示了对物料A进行全月加权平均处理的逻辑但实际上SAP是月中收集差异月底处理差异。差异处理遵循如下三大逻辑差异层层上卷根据订单的投入产出顺序原材料-半成品-产成品ML将上一环节的差异逐层按相关的数量比例进行结转差异随库存走应该由期末库存承担的部分ML将对应的差异金额还原到存货科目将期末存货还原成实际成本谁消耗谁承担当期消耗的存货ML对差异进行重估将差异调整到原始消耗中。例如物料投入到成本中心差异重估到成本中心物料销售出库了差异重估到主营业务成本。对于上例SAP实际的处理逻辑为 采购30个物料A时计入材料科目的成本为300.00同时ML记录差异10* 3 20 * 4 110.00生产消耗18个时计入成本的金额为180.00成本中心消耗2个时计入成本的金额为20.00月底ML计算出每个物料的差异为110.00 / 10 10 20 2.75。运行ML之后将18 * 2.75的差异调整至上级产品差异层层上卷将2 * 2.75的差异调整到成本中心谁消耗谁承担剩余差异调整到物料A差异随库存走。经过ML处理后正常情况下月末差异科目余额为0。因此一般运行完ML之后需要检查差异科目余额是否为0不为0需要进一步分析原因。WIP重估功能一般情况下企业进行SAP功能设计时会尽量避免出现在制品这样可以简化处理逻辑。但在有的情况下WIP是无法避免的。根据逻辑物料成本计入WIP后其差异也应该计入WIP。ML可以激活WIP重估功能实现WIP也承担差异。如果没有启用WIP重估功能。ML处理差异的逻辑是“完工产品承担价差WIP承担量差”。 例如半成品A投入产成品B产出一个B需要一个A当月订单投入10个A产出1个B。运行ML月结时1个B会带走10个A的差异这不是很合理。所以尽量避免出现在制品如果避免不了需要评估是否启用WIP重估功能。物料计价方式启用ML之后物料 会计视图中出现“价格确定”如下图 工程与技术如果物料采用V价则价格确定维护2如果物料采用S则价格确定维护3。“V2”和 “S3”是固定的组合否则可能出现差异无法分摊的情况如错误地维护为“S2”。 工程与技术一般情况下建议原材料采用V价半成品及产成品采用S价。如果企业原材料种类不多价格波动大需要对差异原因进行分析建议原材料也采用S价。如果企业原材料种类繁多使用S价计价时需要谨慎因为采用S价的物料过多时可能会降低ML运行的效率。启用ML之后物料标准价格在一个期间只能发布一次因为月底处理差异时需要以标准价为参照如果有多个标准价该以哪一个价格为准呢 启用ML之后物料标准价格发布也有限制发布前不能有物料移动。物料账的不足物料分类账是SAP财务模块的重要功能解决了企业差异分摊的困扰。在国内许多企业选择启用该功能以实现实际成本核算。然而ML还是有一些不完美的地方例如如果没有启用WIP重估功能完工产品承担价差WIP承担量差发料到固定资产ML无法将差异重估到原始的资产科目如果启用发出商品科目货物发出但未开票ML将差异重估到主营业务成本需要将这部分差异还原到发出商品。针对以上问题启用ML后需要设计相应的方案进行处理尽量避免手工调整。常用的方法是开发程序进行自动处理。2.跑物料分类帐SAP物料账运行说明 CKMLCP物料分类账ML是SAP财务模块的重要功能可以实现产品的实际成本核算。运行物料分类账是每月成本结算的必备步骤之一。关于执行ML每一步的作用以及如何检查是否运行正确大家是否掌握了呢成本核算运行说明CKMLCP运行ML之前需要创建“成本核算运行”。一般复制上月的“成本核算运行”参照创建本例以新建2019年10月的“成本核算运行”进行讲解。点击红圈中的“新建”图标在弹出屏幕中选择需要创建“成本核算运行”的期间并输入“成本核算运行”的编号及说明。编号最好按照一定规则例如“XXXX年后两位月份”。 输入“成本核算运行”编号后回车进入工厂分配界面将需要运行实际成本核算的工厂从右边列表分配到左边列表。成本核算运行下可以包含多个工厂公司代码下多个工厂都启用了ML功能时可以一次运行CKMLCP。如果工厂之间有物料转移要实现差异的跨工厂分摊就需要对多个工厂同时执行成本核算运行。保存工厂分配后点击“处理”左边的图标打开ML结账步骤如下图。选择筛选出需要运行实际成本核算的物料即价格控制为“S3”的物料对于V价物料不需要进行处理。注意如果物料价格维护为“S2”不能进行差异处理。确定顺序系统确定处理物料差异的先后顺序例如对“原材料-半成品-产成品”的生产顺序只有计算出原材料的差异后才能根据BOM消耗关系计算出有多少差异需要分配到半成品从而得到半成品的总差异才能进一步计算出半成品有多少差异应该分配到产成品上。单级处理确定计算每一物料的单级差异即物料自身原因形成的差异如采购价格差异发票差异订单结算差异等等。多级处理确定计算每一物料的多级差异即本层物料应该承担的下阶物料差异。消耗重估计算出重估到原始集结科目的差异例如物料消耗到成本中心其差异也应该重估到成本中心物料销售进入成本其差异也应该重估到销售成本。在产品重新评估计算在产品应该承担的物料差异。例如在1:1的BOM关系下投入10个材料产出7个成品7个材料的差异应该由产成品承担另外3个材料的差异应该由WIP承担。过账清算运行到此步骤时就可以在CKM3N中查看物料的差异分摊情况了此步骤只是生成对应的 会计凭证。一般在执行“过账清算”之前都需要通过CKMVFM分析物料的差异分摊情况。标记物料价格以本月物料的实际成本标记物料价格标记完成后在物料主 数据“成本2”视图中可以看“将来”的计划价格后续可以将此价格发布为标准价格。此步骤一般不执行除非企业要以某月的实际价作为物料的标准价。执行每步时将“参数”下面的图标点开设置相关参数。以步骤三“单级处理确定”为例如下图。将每步骤中的“后台处理”取消选中一般情况下在前台执行就可以了。如果企业数据较多运行CKMLCP速度很慢比如需要3个小时才需要将其设置为后台作业放在晚上没有业务发生时运行。再处理和不要处理 每一步骤的默认参数都是不要处理如果是本月第一次运行CKMLCP使用默认的不要处理就可以了。如果运行了CKMLCP后没有过账清算之前又发生了物料移动此时重新运行CKMLCP建议每步都选上再处理。为了提高CKMLCP的运行效率系统提供“不要处理”的选项对于已经处理的物料就不处理了。为稳妥起见建议本月从第二次开始执行CKMLCP时都选择再处理。不经库存覆盖检查处理差异时不考虑库存数量全部还原到库存。例如发票数量100差异100.00当前库存只有80库存数量只能吸收80.00的差异勾选此标志后这100.00的差异全部还原到库存。保存参数后返回到CKMKCP的主界面在“执行”列出现闹钟图标如下图。如果步骤前有锁图标执行本步骤前需要点击此图标解锁。点击上图中的闹钟执行结果如下图如果有错误点击红圈中的“消息”查看错误说明。执行完每步骤之后建议刷新状态检查执行结果。选则“直接处理”刷新后状态如下对于每一步需要检查状态是否为绿色是否有“错误”和“仍然未清”的物料。如果有则需要分析原因然后再执行下一步操作。要分析哪些物料执行失败了可以展开上图左下角的“成本核算结果”进行分析见后文。 工程与技术执行最后一步“过账清算时”记得点击下图红圈中的图标以允许对当期进行结账输入。过账清算的参数设置如下图“参数”下三个选项全部勾选处理类型选择“执行”。如果ML过账之后需要取消ML过账选择“冲销”。一般先测试运行无误后再正式运行。成本核算结果分析如果CKMLCP执行过程中有物料处理失败了可以展开“成本核算结果”进行分析。展开“成本核算结果”后可以看到每一种物料类型的实际成本运行结果。上图中所有物料的状态为绿色最后一列灰色表示还没有执行此步骤表示没有问题。选中物料类型后点击红框中的图标可以查看具体的物料明细。如下图展开物料明细后可以按状态进行筛选找出有问题的物料。提示CKMLCP运行完物料分类账之后一般差异科目余额为0或者和CKMVFM中监控到的差异一致。如果差异很大极有可能是“过账清算”没有取消测试运行。因此大家一定要做好检查 工程与技术原文链接https://blog.csdn.net/qq_55488207/article/details/120651951